Steuern & Gebühren bei Kapitalanlagen: Übungsfragen

25 % nur auf den 1.000 € übersteigenden Teil der Kapitalerträge, zzgl. Solidaritätszuschlag.

25 % Abgeltungsteuer auf die Kapitalerträge, zzgl. Solidaritätszuschlag (in der Summe rund 26,4 %).

26,375 % einheitlich, da der Solidaritätszuschlag bereits in den Abgeltungsteuersatz eingerechnet ist.

15 % Kapitalertragsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag; der höhere Satz gilt nur bei Ausschüttungen.

Zinsen aus festverzinslichen Wertpapieren

Kursgewinne aus dem Verkauf von Aktien

Einnahmen aus einer selbständigen Tätigkeit als Finanzanlagenvermittler

Mieteinnahmen aus vermieteten Immobilien

801 € (der bis einschließlich 2022 geltende Sparerpauschbetrag für Alleinstehende).

1.000 € (Sparerpauschbetrag für Alleinstehende ab dem Jahr 2023).

1.602 € (das entspricht dem gemeinsam veranlagten Betrag für Ehepaare vor 2023).

2.000 € (der gemeinsame Sparerpauschbetrag zusammen veranlagter Ehegatten ab 2023).

Ein Antrag an die depotführende Bank, die Kirchensteuer auf Kapitalerträge nicht mehr abzuführen.

Eine Anweisung an die depotführende Bank, bis zur Höhe des Sparerpauschbetrags keine Abgeltungsteuer einzubehalten.

Eine Erklärung gegenüber dem Finanzamt zur Befreiung vom Solidaritätszuschlag auf Zinserträge.

Ein jährlich beim Finanzamt einzureichender Nachweis, mit dem zu viel gezahlte Abgeltungsteuer erstattet wird.

Aktienverluste können mit allen Kapitalerträgen (Zinsen, Dividenden, sonstige Kursgewinne) verrechnet werden

Aktienverluste dürfen nur mit Kursgewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden (separate Verlustverrechnungstöpfe)

Aktienverluste können unbegrenzt mit Einkünften aus selbständiger Arbeit verrechnet werden

Aktienverluste verfallen steuerlich am Jahresende und können nicht vorgetragen werden

Eine jährliche Mindestbesteuerung für Investmentfonds, bei denen die tatsächlichen Ausschüttungen den Basisertrag unterschreiten; betrifft vor allem thesaurierende Fonds, gilt aber auch für ausschüttende Fonds mit geringen Ausschüttungen (§ 18 InvStG 2018)

Eine einmalige Steuer, die beim Kauf eines Investmentfonds auf den Ausgabeaufschlag erhoben wird; der Steuersatz beträgt einheitlich 25 % (Abgeltungsteuer) zuzüglich Solidaritätszuschlag und ist vom depotführenden Institut direkt einzubehalten

Die pauschal festgesetzte Verwaltungsgebühr eines Fonds, die sich am Vorjahresertrag orientiert und seit der Reform des InvStG 2018 automatisch durch die zuständige Kapitalverwaltungsgesellschaft berechnet und an das Bundeszentralamt für Steuern abgeführt wird

Eine staatliche Jahrespauschale für thesaurierende Fonds, die Anleger von der Pflicht zur individuellen Steuererklärung für Fondserträge befreit; die Pauschale wird bundesweit einheitlich festgesetzt und deckt alle Kapitalerträge aus OGAW-Fonds pauschal ab