Altersvorsorge & Rentenprodukte: Übungsfragen

Schicht 1: Riester- und Rürup-Rente | Schicht 2: bAV und gesetzliche Rentenversicherung | Schicht 3: private Renten- und Kapitallebensversicherung.

Schicht 1: gesetzliche Rentenversicherung und Rürup-Rente | Schicht 2: bAV und Riester-Rente | Schicht 3: private Renten- und Kapitallebensversicherung.

Schicht 1: gesetzliche Rentenversicherung und Riester-Rente | Schicht 2: Rürup-Rente und bAV | Schicht 3: private Renten- und Kapitallebensversicherung.

Schicht 1: bAV und Rürup-Rente | Schicht 2: gesetzliche Rentenversicherung und Riester-Rente | Schicht 3: private Rentenversicherung.

Beiträge zur Rürup-Rente sind grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar; dafür ist die spätere Rente vollständig steuerfrei, da das Prinzip der vorgelagerten Besteuerung gilt — der Vorteil liegt also in der steuerfreien Rentenphase, nicht im Sonderausgabenabzug

Beiträge zur Rürup-Rente können als Sonderausgaben nach § 10 EStG geltend gemacht werden; seit dem 1. Januar 2023 sind sie zu 100 % absetzbar (§ 10 Abs. 3 EStG i.d.F. des JStG 2022), bis zum Höchstbetrag von 27.565 € (2024, Ledige).

Beiträge zur Rürup-Rente werden wie unbegrenzt abzugsfähige Werbungskosten behandelt und können den steuerpflichtigen Gewinn eines Selbständigen vollständig auf null reduzieren; eine Höchstbeitragsgrenze im Sinne des §10 EStG gilt für die Rürup-Rente nicht

Die Rürup-Rente ist ausschließlich für Selbständige zugänglich und vollständig aus Bundesmitteln subventioniert; Arbeitnehmer erhalten keinerlei steuerliche Förderung, da ihr Bedarf durch die gesetzliche Rentenversicherung und betriebliche Altersversorgung gedeckt ist

Das angesparte Kapital kann jederzeit als Einmalkapital entnommen werden, sofern der Vertrag mindestens 12 Jahre bestand und der Versicherungsnehmer das 62. Lebensjahr vollendet hat; alternativ ist eine monatliche Rente wählbar, die dann nach dem Ertragsanteilsverfahren versteuert wird

Das angesparte Kapital ist nicht beleihbar, grundsätzlich nicht vererbbar (eine Hinterbliebenenrente für Ehepartner/Kinder ist nur durch einen gesonderten Vertragsbaustein möglich), nicht veräußerbar und nicht kapitalisierbar; es erfolgt ausschließlich eine lebenslange Rente

Das Kapital kann ab dem 55. Lebensjahr als steuerpflichtige Einmalzahlung entnommen werden, wenn der Vertrag mindestens 5 Beitragsjahre aufweist; nach §10 Abs. 1 Nr. 2b EStG alt werden die gesamten aufgelaufenen Erträge dann dem persönlichen Steuersatz unterworfen

Das Kapital ist frei vererbbar und kann an beliebige Personen weitergegeben werden; Ehepartner und Kinder erhalten die Anwartschaft steuerlich begünstigt nach §32d EStG, sofern im Vertrag eine entsprechende Hinterbliebenenklausel vereinbart wurde

Arbeitnehmer haben einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West), sozialabgabenfrei.

Seit dem 1. Januar 2019 ist der Arbeitgeber bei neu abgeschlossenen Entgeltumwandlungsvereinbarungen verpflichtet, die eingesparten Sozialversicherungsbeiträge (mindestens 15 %) als Zuschuss weiterzugeben, sofern Ersparnisse entstehen.

Beiträge durch Entgeltumwandlung sind unbegrenzt steuer- und sozialabgabenfrei, unabhängig von der Beitragsbemessungsgrenze.

Alle Durchführungswege der bAV sind stets mit einem Rechtsanspruch des Arbeitnehmers auf Insolvenzschutz über den PSVaG verbunden.

Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Direktzusage (Pensionszusage)

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